Налоговая диагностика
Сопоставляем динамику налоговой нагрузки, НДС, налога на прибыль, рентабельности и расходов. Затем связываем отклонения с конкретными операциями, контрагентами, первичными документами и учётом.
Результат — карта рисков по налогам, периодам и операциям: что подтверждено, где не хватает фактов и какие эпизоды нужно проверить до ответа на запрос инспекции.
Отраслевое сравнение помогает определить направление анализа, но само по себе не означает наличие нарушения.
Без подгонки под условную норму
На результат влияют вид деятельности, регион, масштаб бизнеса, сезонность, инвестиционный цикл, структура выручки и состав уплачиваемых налогов.
Выделяет период или налог, который отличается от собственной динамики компании либо сопоставимых организаций.
Отклонение само по себе не подтверждает и не опровергает нарушение. Причина устанавливается по сделкам, расходам, вычетам и событиям.
Сначала проверяем сопоставимость расчёта. Затем — экономику операции, фактическое исполнение и документы.
Ситуации для диагностики
Новый крупный контрагент, быстрый рост, нетипичная сделка или письмо от инспекции — четыре ситуации ниже разбираем по отдельности.
Часть сигналов видна уже в самих показателях: нагрузка резко меняется, компания несколько периодов подряд показывает убыток, растёт доля вычетов по НДС или расходы обгоняют выручку. В каждом из этих случаев сначала проверяем реальное событие, методику расчёта и отражение показателя в учёте, а затем разбираем поставщиков, статьи расходов, инвестиции и запасы, которые повлияли на результат.
Проверяем выбор, полномочия, ресурсы и фактическое исполнение.
Сверяем, успели ли учёт и документы за новыми процессами.
Оцениваем последствия и контрольные документы до исполнения.
Сверяем расчёты и факты до подготовки пояснений.
Методика диагностики
Каждый уровень заканчивается конкретным вопросом и понятным набором материалов для проверки.
Как менялись нагрузка, рентабельность, выручка, расходы и выплаты?
ДинамикаКакой налог сформировал отклонение и в каком периоде?
СтруктураКакие сделки, списания, вычеты или события повлияли на расчёт?
ЭпизодыКто исполнял обязательство, как выбирали партнёра и проверяли ресурсы?
ИсполнениеСовпадают ли договор, фактический результат, оплата и регистры?
ПодтверждениеНапример, при разрыве по НДС в цепочке поставщиков высокая доля вычетов сама по себе ничего не доказывает: на уровне операций проверяется, кто и как исполнял обязательство, есть ли акты, переписка и оплата, а на уровне документов — совпадают ли данные учёта с фактическим движением товара или услуги. Такой разбор показывает, о чём идёт речь — о технической ошибке, разовом эпизоде или системном отклонении, которое нужно устранять.
Сначала собственная динамика
Один период может скрыть сезонность, инвестиции, разовую поставку или изменение структуры выручки.
Что вошло в расчёт и сопоставимы ли периоды.
Отдельно по компании и основным налогам.
Учитываем отрасль, регион и масштаб бизнеса.
Связываем точку с операцией и документом.
Задача анализа — понять причины отклонений и проверить, можно ли подтвердить их документами.
Состав общего показателя
Одинаковый итоговый показатель может складываться из совершенно разных налоговых сценариев.
Начисление и вычеты, авансы, поставщики, принятие к учёту и фактическое исполнение.
Доходы, расходы, убытки, резервы, амортизация и различия между видами учёта.
Фонд оплаты труда, численность, выплаты физическим лицам и модель привлечения исполнителей.
Имущество, льготы, разовые сделки и иные обстоятельства конкретной компании.
Высота модулей условная: на странице нет демонстрационных процентов, похожих на расчёт клиента.
Проверка конкретной сделки
Договор и счёт-фактура не существуют отдельно от бизнеса. Проверяем, кто согласовал условия, как исполнено обязательство, когда прошла оплата и как операция отражена в бухгалтерском и налоговом учёте.
Договор, задание, предложения и согласование цены.
Поставка, перевозка, отчёты, переписка и результат.
Платежи, сроки, возвраты и связь с обязательством.
Первичные документы, регистры и период отражения.
Контрагент и фактическое исполнение
Открытые сведения помогают увидеть статус компании, но не заменяют историю выбора и исполнения конкретной сделки.
Состав проверки
После просмотра исходных данных определяем налоги, периоды и операции, которые сильнее всего изменили профиль компании.
Поставки и периоды принятия к учёту.
Статьи, изменившие финансовый результат.
Причины и перенос прошлых периодов.
Новые и взаимозависимые контрагенты.
Результат, который не подтверждает одна накладная.
Имущество, займы и внутригрупповые операции.
Последовательная работа
Каждый вывод должен вести к конкретному документу, ответственному лицу или проверяемому действию.
Сначала фиксируем задачу: определяем налоги, периоды, компании и операции, которые войдут в анализ. Затем собираем показатели — отчётность, декларации и расшифровки — и проверяем сам расчёт: состав данных и сопоставимость периодов между собой.
Налоги, статьи и ключевые периоды.
Исполнение, расчёты, документы и учёт.
Восстанавливаем хозяйственную историю.
Пробелы, приоритеты и план проверки.
Данные для первого этапа
Не нужно заранее выгружать весь архив: после первичного просмотра мы уточним выборку и формат передачи.
Применимый результат
Компания получает структуру, по которой можно распределить работу между руководителем, бухгалтерией и юристом.
Динамика нагрузки и отдельных налогов с пояснением методики.
Периоды, операции и контрагенты для приоритетной проверки.
Что собрано, что спорно и каких материалов не хватает.
Вопросы по влиянию, вероятности и срочности.
Что проверить, восстановить и изменить в процессе.
Честные границы диагностики
Границы услуги помогают не выдавать предварительную диагностику за результат обязательного аудита или решение инспекции.
Диагностика не заменяет обязательный аудит и не выражает мнение о бухгалтерской отчётности.
Решение о контрольных мероприятиях принимает налоговый орган.
Сначала проверяются факты и последствия, затем компания принимает решение.
Периоды и глубина анализа согласуются до начала работы.
Один эпизод — одна версия фактов
Бухгалтерская часть показывает, как операция сформировала показатель. Юридическая — проверяет условия, исполнение, деловую цель и доказательства.
Объясняет бизнес-решение и фактический процесс.
Связывает операцию с регистрами и декларациями.
Проверяет договорную и доказательственную цепочку.
Екатеринбург · Москва · регионы
Основной массив передаётся в электронном виде. Если нужен осмотр процесса, оригиналов или очная рабочая встреча, формат согласуем отдельно.
Вопросы о налоговой диагностике
Короткие ответы о сравнении показателей, контрагентах, документах и границах результата.
Универсального безопасного процента нет. Среднеотраслевые показатели помогают определить направление самодиагностики, но вывод требует проверки методики расчёта и конкретных операций.
Нет. Соответствие одному критерию не означает автоматического назначения проверки. Полезно заранее установить причины отклонения и собрать подтверждающие материалы.
Нет. Внешнее сравнение — один из этапов. Дополнительно изучаем собственную динамику компании, структуру отдельных налогов и операции, сформировавшие отклонение.
Да, если задача связана с вычетами, поставщиками или конкретным периодом. При необходимости сопоставим НДС с налогом на прибыль и бухгалтерским учётом.
Выписка полезна, но не подтверждает исполнение сделки. Важны сведения на дату выбора партнёра, деловая переписка, документы о ресурсах и фактический след исполнения.
Не обязательно. Сначала согласуем показатели, периоды и базовую выгрузку. Затем определим адресную выборку счетов, контрагентов и документов.
При достаточности данных можно подготовить рабочий расчёт последствий. Он зависит от фактов, квалификации операции и полноты документов и не является решением налогового органа.
Нет. Сначала подтверждаем наличие ошибки и оцениваем последствия. Решение об уточнении обязательств компания принимает отдельно.
Да. До исполнения можно проверить структуру операции, договор, налоговые последствия и комплект документов, который должен формироваться в процессе работы.
Нужно отдельно оценить содержание требования, срок ответа и запрошенные документы. Диагностические материалы можно использовать как основу для подготовки ответа на требование ФНС.
Начнём с состава проверки
Укажите налог, период и причину проверки. Если уже есть расчёт нагрузки, письмо ФНС, декларация или перечень крупных операций, приложите материалы.
